Когда можно перейти на упрощённую систему налогообложения

Раздел: Работа · Обновлено: 06.10.2026

Перейти на УСН можно в двух «окнах»: сразу при регистрации бизнеса (уведомление в течение 30 дней после постановки на учёт) или с 1 января следующего года (уведомление до 31 декабря). Посреди года действующий ИП или компания на общей системе сменить режим не могут — исключение сделано только для тех, кто утратил право на самозанятость.

Сроки перехода в разных ситуациях

Срок зависит от того, кто вы и с какого режима уходите. Опоздание хотя бы на день означает, что налоговая оставит вас на общей системе (ОСНО) до следующего года.

Если 31 декабря выпадает на выходной, последний день переносится на ближайший рабочий день. Уведомление можно отправить по почте с описью — датой подачи считается дата отправки.

Условия, без которых упрощёнка недоступна

Перед подачей уведомления проверьте, проходит ли бизнес по ограничениям статьи 346.12 Налогового кодекса. В 2026 году действуют такие цифры (базовые лимиты умножены на коэффициент-дефлятор 1,090):

• доходы организации за 9 месяцев 2026 года — не больше 367,875 млн рублей, чтобы перейти с 2027 года (для ИП этот «входной» лимит не применяется);
• доходы за год, чтобы сохранить право на УСН, — не больше 490,5 млн рублей;
• средняя численность работников — до 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не больше 218 млн рублей;
• доля участия других организаций в уставном капитале — не больше 25%;
• у компании нет филиалов (представительства допускаются).

Закрыта упрощёнка для банков, страховщиков, ломбардов, микрофинансовых организаций, производителей подакцизных товаров, частных агентств занятости, участников соглашений о разделе продукции и некоторых других категорий — полный перечень приведён в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Как подать уведомление о переходе

Используется форма 26.2-1 «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения». Разрешения налоговой не нужно — режим уведомительный, ответ инспекция не присылает.

1. Решите, какой объект налогообложения выберете: «доходы» (ставка до 6%) или «доходы минус расходы» (ставка до 15%). В уведомлении это указывается сразу.
2. Заполните форму: код признака налогоплательщика (он зависит от ситуации — расшифровка приведена прямо на бланке), объект, размер доходов за 9 месяцев и остаточную стоимость основных средств (это поле заполняют только организации, переходящие с ОСНО).
3. Подайте уведомление в налоговую по месту нахождения компании или по месту жительства ИП: через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Государственная регистрация» на сайте ФНС, лично или почтой.
4. Сохраните подтверждение: квитанцию о приёме электронного документа или экземпляр с отметкой инспекции.

Особые случаи

Особые случаи — кратко по пунктам ниже.

Новый ИП или компания

Проще всего подать уведомление в одном пакете с документами на регистрацию. Если не успели, 30 дней отсчитываются с даты постановки на учёт, указанной в листе записи ЕГРИП или ЕГРЮЛ, а не с даты подачи документов. Пропустили срок — до конца года придётся работать на ОСНО с НДС и налогом на прибыль или НДФЛ.

Бывший самозанятый

Если доход превысил 2,4 млн рублей в год или вы начали деятельность, недоступную для НПД, право на налог для самозанятых теряется. У ИП есть 20 календарных дней, чтобы подать уведомление о переходе на УСН, — тогда упрощёнка считается применяемой с даты постановки на учёт в качестве ИП, без «провала» на общую систему.

Возврат после слёта

Если право на УСН утрачено из-за превышения лимитов, вернуться можно не раньше, чем через год. На практике это значит: слетели в 2026 году — подать уведомление можно в конце 2027-го, чтобы применять упрощёнку с 2028 года.

НДС на упрощёнке с 2026 года

С 2025 года компании и ИП на УСН стали плательщиками НДС, но с освобождением для небольших оборотов. В 2026 году освобождение действует, если доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей; законом заложено дальнейшее постепенное снижение этого порога, поэтому перед переходом проверьте актуальную цифру на сайте ФНС. Если доходы выше, можно выбрать общую ставку НДС с вычетами или пониженные 5% (при доходах до 272,5 млн рублей) и 7% (до 490,5 млн рублей) без права на вычет входного налога.

Именно поэтому при переходе с ОСНО важно заранее посчитать, что выгоднее: для части бизнеса с большими входящими суммами НДС пониженная ставка без вычетов оказывается дороже.

Частые ошибки

• Подают уведомление в январе «задним числом» — после 31 декабря переход на текущий год невозможен.
• Забывают указать объект налогообложения или указывают оба сразу — такое уведомление считается некорректным.
• Считают лимит за 9 месяцев с НДС: доходы определяются без учёта налога, предъявленного покупателям.
• Меняют объект в середине года. Сменить «доходы» на «доходы минус расходы» можно только с 1 января, подав уведомление по форме 26.2-6 до 31 декабря.
• Не учитывают, что у ИП на ОСНО остаётся обязанность сдать 3-НДФЛ за год, в котором применялась общая система.

Перечень бумаг, которые понадобятся при смене режима, собран в отдельной статье: какие документы нужны для перехода на упрощённую систему. О том, как живётся бизнесу на этом режиме, — в материале что значит работать по упрощёнке, а способы законно снизить платёж описаны в статье как уменьшить сумму налога на УСН.

Вопросы и ответы

Можно ли перейти на УСН с 1 июля или с любого месяца?

Нет. Действующий бизнес на общей системе переходит только с 1 января. Посреди года упрощёнку получают лишь новые ИП и компании (в первые 30 дней) и бывшие самозанятые (в течение 20 дней).

Нужно ли ждать ответа от налоговой?

Нет, переход носит уведомительный характер. Подтверждением служит квитанция о приёме или письмо по форме 26.2-7, которое можно запросить.

Можно ли передумать после подачи уведомления?

Да, если вы ещё не начали применять УСН: до 15 января года перехода можно подать уведомление об отказе. После начала года отказаться от упрощёнки можно только со следующего года.

ИП на патенте может одновременно применять УСН?

Да, патентную систему можно совмещать с упрощёнкой. Уведомление о переходе на УСН подаётся по общим срокам — при регистрации или до 31 декабря.