Как выбрать налоговый режим для ИП: сравнение без рекламных обещаний
Налоговый режим выбирают по трём параметрам: доход за год, наличие работников и доля расходов. Для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн ₽ обычно выгоднее НПД, для большинства малого бизнеса — УСН «доходы» или «доходы минус расходы», для отдельных видов деятельности — патент. ОСНО нужна в основном тем, кто работает с плательщиками НДС.
Содержание
Коротко о режимах
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Работники | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| НПД (самозанятость) | 4% с физлиц, 6% с компаний и ИП | 2,4 млн ₽ в год | нельзя | услуги и продажа своих товаров без сотрудников |
| УСН «доходы» | 6% (в регионах может быть ниже) | около 490 млн ₽ в 2026 году (с индексацией) | до 130 | бизнес с небольшими расходами |
| УСН «доходы минус расходы» | 15% (в регионах от 5%), минимальный налог 1% | тот же | до 130 | торговля, производство с расходами более 60% |
| ПСН (патент) | 6% от потенциального дохода, фиксированная сумма | 60 млн ₽ | до 15 | розница, бытовые услуги, сдача квартир и др. |
| АУСН (в пилотных регионах) | 8% «доходы» / 20% «доходы минус расходы» | 60 млн ₽ | до 5 | малый бизнес без бухгалтера |
| ОСНО | НДФЛ 13–22% + НДС | без лимита | без лимита | работа с плательщиками НДС, крупные обороты |
НДС на УСН с 2025–2026 годов
С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС, если их доход превышает установленный порог. В 2026 году порог снижен: освобождение от НДС сохраняется только при доходе за предыдущий год до 20 млн ₽ (далее он будет снижаться). Если доход выше, можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты либо общую ставку 22% с вычетами. Это важно учитывать при выборе между УСН и патентом. Порог и ставки уточняйте на сайте ФНС — они меняются ежегодно.
Страховые взносы ИП
ИП на любом режиме, кроме НПД, платит взносы «за себя»: фиксированную сумму (в 2026 году — 57 390 ₽) и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На УСН «доходы» и ПСН взносы уменьшают налог: ИП без работников — до нуля, с работниками — до 50%. Самозанятые взносы не платят, поэтому не копят пенсионный стаж (можно платить добровольно).
Как выбрать: пошагово
- Оцените доход за год. До 2,4 млн и без сотрудников — сравните НПД и УСН 6%. Учтите, что на НПД нельзя перепродавать чужие товары и нанимать людей.
- Посчитайте долю расходов. Если подтверждённые расходы больше 60–65% выручки, «доходы минус расходы» обычно выгоднее.
- Проверьте патент. Узнайте стоимость патента для вашего вида деятельности в калькуляторе на сайте ФНС — в некоторых регионах он дешевле УСН.
- Учтите клиентов. Компании на ОСНО предпочитают поставщиков с НДС: если ваши клиенты — крупный бизнес, сравните варианты с НДС.
- Учтите онлайн-кассу и отчётность. На УСН — годовая декларация и уведомления об авансах, на ПСН — декларации нет, на НПД — всё в приложении «Мой налог». Нужна ли касса, см. онлайн-касса для ИП.
Режимы можно совмещать: например, УСН для основной деятельности и патент для отдельного направления. НПД ни с чем совмещать нельзя.
Как перейти
- Сразу при регистрации ИП — подайте уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением или в течение 30 дней после регистрации. Иначе ИП окажется на ОСНО. Подробнее — как открыть ИП в 2026 году.
- С нового года — уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
- На патент — заявление за 10 рабочих дней до начала действия патента.
- На НПД — в приложении «Мой налог»; при этом в течение месяца нужно отказаться от УСН или ПСН.
Частые ошибки
- Не подать уведомление об УСН и получить ОСНО с НДС.
- Превысить лимит дохода или работников и не заметить потерю права на режим.
- Работать на НПД с бывшим работодателем — доход доначислят как зарплату.
- Не учитывать взносы при расчёте выгоды: на УСН «доходы» без работников они фактически «съедают» налог при небольшом доходе.
По теме: как зарегистрироваться самозанятым, что лучше: самозанятость или патент, какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы, какие документы нужны для сдачи налоговой декларации ИП.
Частые вопросы
- Можно ли поменять режим в середине года?
- Как правило, только с нового года. Исключения — переход на НПД, патент и вынужденный переход при потере права на режим.
- Что выгоднее для фрилансера: НПД или ИП на УСН?
- При доходе до 2,4 млн и работе с компаниями ставки равны 6%, но на НПД нет взносов и отчётности. При больших доходах — ИП на УСН.
- Есть ли налоговые каникулы для новых ИП?
- Регионы могут вводить нулевую ставку на УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах; проверьте закон своего региона.