Как перенести убыток по ценным бумагам и уменьшить НДФЛ

Раздел: Действия · Обновлено: 05.10.2026

Убыток от продажи ценных бумаг уменьшает налог с будущей прибыли. Внутри одного брокерского счёта это делается автоматически, а чтобы учесть убытки у разных брокеров или перенести их на следующие годы (до 10 лет), нужно подать декларацию 3-НДФЛ со справками брокеров.

Как брокер считает налог

Брокер — налоговый агент: он сам удерживает НДФЛ с прибыли от сделок и с купонов. В течение года он сальдирует (сводит) прибыль и убыток по всем сделкам на счетах у этого брокера. Если по итогам года у вас минус, налог не удержится, но и сам убыток брокер не перенесёт на следующий год.

Ставка НДФЛ — 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год по инвестиционной базе и 15% с суммы сверх этого порога.

Когда нужна декларация

Самостоятельно подавать 3-НДФЛ нужно, если:

• у одного брокера прибыль, а у другого убыток в том же году;
• вы хотите перенести убыток прошлых лет на текущую прибыль;
• нужно вернуть излишне удержанный налог.

Кто вообще сдаёт декларацию: кто сдаёт декларацию 3-НДФЛ.

Перенос убытка на будущее

Статья 220.1 НК РФ позволяет перенести убыток по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке, на будущие периоды — в течение 10 лет после года, в котором он получен. Условия:

1. Убыток должен быть получен по ценным бумагам и производным инструментам, торгуемым на бирже.
2. Его можно перенести целиком или частями на любой из следующих 10 лет.
3. Убыток не переносят на годы, в которых он уже был учтён, и не используют дважды.
4. Сначала учитываются более ранние убытки.

Пошаговый порядок

1. Получите у брокера справку об убытках за год, в котором образовался минус. Её часто можно заказать в личном кабинете брокера. Также пригодится справка 2-НДФЛ (справка о доходах и суммах налога).
2. Дождитесь окончания года с прибылью — убыток можно зачесть только против прибыли в последующих годах.
3. Заполните 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика: доходы от операций с ценными бумагами, сумма убытка прошлых лет, расчёт налоговой базы.
4. Приложите документы: справки брокеров, брокерские отчёты, подтверждающие убытки.
5. Подайте декларацию до 30 апреля, если нужно доплатить налог, или в любое время в течение 3 лет, если вы хотите вернуть удержанный налог.
6. Подайте заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ — его формируют в личном кабинете вместе с декларацией.

Сроки камеральной проверки — до 3 месяцев: сколько налоговая проверяет 3-НДФЛ.

Пример

В 2025 году у брокера А убыток 120 000 ₽. В 2026 году у брокера Б прибыль 200 000 ₽, брокер удержал 26 000 ₽ налога. Подав декларацию за 2026 год с переносом убытка 2025 года, вы уменьшаете базу до 80 000 ₽, налог составит 10 400 ₽, а 15 600 ₽ вернут из бюджета.

Что ещё уменьшает налог

• Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) — бумаги в собственности больше 3 лет освобождаются от налога на прибыль в пределах лимита.
• ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт даёт вычет на взнос или освобождение дохода в зависимости от типа.
• Сальдирование купонов с убытками от сделок — с 2021 года купоны входят в ту же базу, и брокер может уменьшить налог на них при убытке.
• Продажа «в минус» в конце года — некоторые инвесторы фиксируют убыток, продавая убыточные позиции до конца декабря и откупая их вновь, чтобы уменьшить налог с прибыли.

Типичные ошибки

• Не заказали справку об убытках у брокера. Без неё инспекция откажет в переносе, даже если убыток виден в отчётах. Если брокер ушёл с рынка, сохраните все годовые отчёты и справки заранее.
• Учли убыток не в том году. Убыток 2025 года нельзя зачесть против прибыли 2025 года у другого брокера через перенос — это делается через сальдирование в декларации за тот же год.
• Подали декларацию, а прибыль была нулевой. Перенос имеет смысл, только если в отчётном году есть положительная налоговая база.

Если вы одновременно заявляете другие вычеты (за лечение, обучение, жильё), их можно указать в той же декларации, а документы приложить к ней — порядок такой же, как для вычета за благотворительность.

Частые вопросы

Можно ли перенести убыток от криптовалюты?

Нет, перенос по ст. 220.1 действует только для ценных бумаг и ПФИ, торгуемых на организованном рынке.

Если я не подал декларацию вовремя?

Декларацию о возврате налога можно подать в течение 3 лет; убыток можно перенести, пока не прошло 10 лет с года его получения.

Где проверить налоговые начисления?

В личном кабинете ФНС — см. как проверить налоговую задолженность.