Льгота по земельному налогу: вычет 6 соток и местные льготы

Раздел: Возврат · Обновлено: 05.10.2026

Земельный налог — местный: ставки и большинство льгот устанавливает муниципалитет. Но по Налоговому кодексу пенсионеры, предпенсионеры, люди с инвалидностью, многодетные и ряд других категорий имеют право на вычет — кадастровая стоимость 600 кв. м одного участка не облагается налогом. Если участок не больше 6 соток, налог будет нулевым.

Кто имеет право на вычет 6 соток

По пункту 5 статьи 391 НК РФ налоговую базу уменьшают на кадастровую стоимость 600 кв. м для:

• пенсионеров и лиц, достигших 60 и 55 лет (мужчины и женщины);
• людей с инвалидностью I и II группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов;
• физлиц с тремя и более несовершеннолетними детьми;
• Героев Советского Союза и России, полных кавалеров ордена Славы;
• ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;
• пострадавших от радиационных катастроф и участников испытаний ядерного оружия.

Вычет применяется к одному участку по выбору налогоплательщика, в любом регионе.

Как работает вычет

Из кадастровой стоимости участка вычитают стоимость 600 кв. м. Пример: участок 10 соток с кадастровой стоимостью 1 000 000 ₽. Стоимость 6 соток — 600 000 ₽. Налоговая база — 400 000 ₽. При ставке 0,3% налог — 1 200 ₽ вместо 3 000 ₽.

Если участок 6 соток или меньше, налог будет равен нулю.

Местные льготы

Муниципалитеты устанавливают дополнительные льготы — полное освобождение или снижение налога для пенсионеров, многодетных, участников СВО, ветеранов труда. Как узнать:

1. Откройте на сайте ФНС сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
2. Выберите «Земельный налог», год и муниципальное образование, где находится участок.
3. Посмотрите ставку и список льгот с условиями.

Ставки налога

• до 0,3% — для участков под жилую застройку, ИЖС, ЛПХ, садоводство и огородничество, сельхозугодий;
• до 1,5% — для прочих участков.

Если участок для ИЖС или садоводства не используется по назначению, может применяться повышенная ставка 1,5%. Поэтому стройте дом или ведите хозяйство в соответствии с видом разрешённого использования — см. документы для постройки дома на своём участке.

Как оформить льготу

1. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика: раздел «Имущество» → земельный участок → «Льготы».
2. Если льготы нет, подайте заявление (КНД 1150063) в личном кабинете, на Госуслугах, в налоговой или МФЦ.
3. Укажите основание — пенсия, инвалидность, многодетность. Документы можно не прикладывать, если сведения есть у госорганов.
4. При нескольких участках — уведомление о выбранном участке.

Пропустили срок — налог пересчитают за 3 предыдущих года. Если в уведомлении есть ошибки, см. как проверить налоговую задолженность.

Проверка кадастровой стоимости

Налог считается от кадастровой стоимости на 1 января года. Если она кажется завышенной:

• закажите выписку ЕГРН о кадастровой стоимости (бесплатно);
• сравните с рыночной стоимостью — для этого может понадобиться оценка (сколько будет стоить оценка земельного участка);
• подайте заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной в региональное бюджетное учреждение;
• при отказе — в суд.

Когда налог не платят вообще

Земельный налог не начисляется на участки, которые находятся в аренде у физлица — арендатор платит арендную плату, а не налог. Не облагаются налогом участки из состава общего имущества многоквартирного дома. Если вы продали участок, налог начисляется до месяца регистрации перехода права в ЕГРН: при переходе права до 15-го числа месяц не учитывается, после 15-го — учитывается. Для наследников обязанность платить налог возникает с месяца открытия наследства.

Многодетным

Многодетные семьи имеют право не только на вычет, но и во многих регионах — на бесплатный участок. Условия: документы для получения земельного участка многодетным семьям.

Связанные налоги

• Налог на имущество — дом и хозпостройки на участке: льгота по налогу на имущество.
• Транспортный налог: льгота по транспортному налогу.

Частые вопросы

Нужно ли ежегодно подавать заявление на вычет?

Нет, один раз — пока сохраняется право.

Применяется ли вычет к доле участка?

Да. Для общей долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям.

Срок уплаты?

До 1 декабря следующего года.