Налоговый вычет за благотворительность: как вернуть 13% от пожертвований

Раздел: Возврат · Обновлено: 05.10.2026

Если вы переводите деньги благотворительным фондам, социально ориентированным НКО или религиозным организациям, можно вернуть 13% (или 15%) от суммы пожертвований через социальный вычет. Лимит — 25% от вашего годового дохода, облагаемого НДФЛ. Вычет оформляется через декларацию 3-НДФЛ в течение 3 лет после года пожертвования.

Кому должно быть пожертвование

Вычет положен только за пожертвования организациям, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ:

• благотворительным организациям (фондам);
• социально ориентированным некоммерческим организациям;
• НКО, работающим в сфере науки, культуры, физкультуры и спорта (кроме профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям — на уставную деятельность;
• НКО, формирующим целевой капитал (эндаумент), — на пополнение капитала;
• государственным и муниципальным учреждениям культуры, образования, здравоохранения, социального обслуживания.

Размер вычета

Вычет равен сумме пожертвований, но не больше 25% от дохода за год, облагаемого НДФЛ. Налог возвращают 13% от этой суммы (15% — с доходов выше 2,4 млн ₽).

Пример: зарплата за год — 900 000 ₽, пожертвования фондам — 60 000 ₽. Лимит — 225 000 ₽, значит, учитываются все 60 000 ₽. Возврат — 7 800 ₽.

Вычет за благотворительность не входит в общий лимит 150 000 ₽ для социальных вычетов на лечение, обучение и спорт — его можно получать дополнительно. Подробнее о социальных вычетах: социальные налоговые вычеты.

Условия

• у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13–15% (зарплата, доход от сдачи квартиры, продажи имущества);
• пожертвование сделано безвозмездно, без встречных услуг (билет на благотворительный концерт — не пожертвование);
• есть документы, подтверждающие перевод и получателя.

Самозанятые и ИП на УСН, не имеющие доходов по НДФЛ, вычет получить не могут.

Документы

1. Платёжные документы: банковская выписка, чек по операции, квитанция — с указанием получателя и назначения «пожертвование» или «благотворительное пожертвование».
2. Договор пожертвования — если заключали (для крупных сумм или целевых пожертвований).
3. Справка о доходах — работодатель выдаст справку о доходах и суммах налога.
4. Для регулярных автоплатежей фонду — выписка за год или справка от фонда о полученных суммах.

Многие крупные фонды по запросу выдают справку о пожертвованиях за год — это удобно, если переводов было много. Какие чеки ещё подходят для вычетов, см. какие чеки нужны для налогового вычета.

Как подать

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Выберите «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → за нужный год.
3. Доходы по справкам работодателя подгрузятся автоматически.
4. В разделе «Вычеты» → «Социальные» → «Благотворительность» укажите сумму пожертвований.
5. Приложите сканы документов, подпишите декларацию неквалифицированной электронной подписью (её можно получить там же).
6. Сформируйте заявление на возврат налога с реквизитами своего счёта.

Пошагово с картинками: как подать 3-НДФЛ.

Сроки

• декларацию можно подать в любое время в течение 3 лет после года пожертвования — за 2023, 2024 и 2025 годы в 2026 году;
• камеральная проверка — до 3 месяцев;
• деньги возвращают после завершения проверки, обычно в течение месяца — если задерживают, см. задержка возврата налога.

Вычет за пожертвования и другие вычеты в одной декларации

В одной декларации можно заявить сразу несколько вычетов: на лечение (вычет за лечение), обучение, спорт, благотворительность и имущественный вычет за квартиру. Общая сумма возврата не может быть больше НДФЛ, уплаченного за год. Если налога не хватает на все вычеты, социальные вычеты на следующий год не переносятся — в отличие от имущественного.

Как проверить фонд

Перед пожертвованием убедитесь, что фонд зарегистрирован как НКО: найдите его в реестре НКО Минюста или в ЕГРЮЛ по ИНН. Проверьте, публикует ли он отчёты о расходах. Это защитит и от мошенников, и от отказа в вычете.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за пожертвование через приложение банка?

Да, если получатель — подходящая организация, а в выписке есть назначение платежа.

Работодатель может предоставить этот вычет?

Нет, вычет за благотворительность оформляется только через налоговую.

Если пожертвование было в натуральной форме?

Вычет даётся только за денежные пожертвования.