Льгота по налогу на имущество физлиц: как проверить и оформить
Пенсионеры, предпенсионеры, люди с инвалидностью I и II групп, ветераны и ряд других категорий не платят налог на имущество за один объект каждого вида — одну квартиру, один дом, один гараж. Кроме того, каждому собственнику положен вычет в квадратных метрах. Льготу нужно один раз заявить в налоговую, иначе она может не примениться.
Содержание
Федеральная льгота: кто имеет право
Статья 407 Налогового кодекса освобождает от налога на имущество физических лиц, в том числе:
- пенсионеров, получающих пенсию по законодательству РФ;
- людей, достигших возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины), — предпенсионеров;
- людей с инвалидностью I и II группы и инвалидов с детства, детей-инвалидов;
- Героев Советского Союза и России, полных кавалеров ордена Славы;
- участников Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий;
- военнослужащих со стажем 20 лет и более и членов семей погибших военнослужащих;
- участников ликвидации последствий аварии на ЧАЭС и других радиационных катастроф;
- родителей и супругов погибших военнослужащих и госслужащих.
Регионы и муниципалитеты могут добавлять свои льготы — например, многодетным семьям.
Правило «один объект каждого вида»
Льгота действует на один объект в каждой категории:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть дома;
- гараж или машино-место;
- помещение или сооружение для творческой деятельности (мастерская, ателье, студия);
- хозяйственное строение площадью до 50 кв. м на садовом или дачном участке.
Если у пенсионера две квартиры, налог не начисляется за одну из них, за вторую платить придётся. Льгота не применяется к объектам с кадастровой стоимостью больше 300 млн ₽ и к объектам, используемым в предпринимательской деятельности.
Выбрать льготный объект можно уведомлением в налоговую до 31 декабря года, за который применяется льгота. Если уведомления нет, налоговая сама освободит объект с максимальной суммой налога.
Налоговые вычеты в метрах
Даже без льготы налоговая база уменьшается для любого собственника:
- для квартиры или её части — на кадастровую стоимость 20 кв. м;
- для комнаты — на 10 кв. м;
- для жилого дома — на 50 кв. м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым домом — на 1 млн ₽.
Многодетным (трое и более несовершеннолетних детей) дополнительно вычитают 5 кв. м квартиры или комнаты и 7 кв. м дома на каждого ребёнка. Если площадь меньше вычета, налог будет нулевым.
Как оформить льготу
- Проверьте, нет ли льготы уже в личном кабинете налогоплательщика: раздел «Имущество» → объект → «Льготы».
- Подайте заявление о предоставлении льготы (КНД 1150063) в личном кабинете ФНС, на Госуслугах, в любой инспекции или МФЦ.
- Укажите основание: пенсия, инвалидность, статус ветерана. Документы можно не прикладывать, если сведения есть в госорганах (о пенсии — в Социальном фонде).
- Если у вас несколько объектов одного вида, подайте уведомление о выбранном объекте.
Если вы не подали заявление вовремя, налог пересчитают за последние 3 года и вернут переплату. Список документов для пенсионеров: документы для налогового вычета пенсионерам.
Сроки и уведомление
Налог на имущество за прошлый год уплачивают до 1 декабря. Налоговое уведомление приходит в личный кабинет ФНС или на Госуслуги, а если доступа нет — заказным письмом. Если уведомления нет до ноября, читайте что делать, если не пришло налоговое уведомление. Декларацию по налогу на имущество физлица не сдают — налог считает налоговая, см. кто предоставляет декларацию по налогу на имущество.
Как проверить расчёт
В уведомлении указаны кадастровая стоимость, доля в праве, налоговая ставка, вычет и льгота. Если кадастровая стоимость кажется завышенной, проверьте её в выписке ЕГРН и при необходимости оспорьте через комиссию при Росреестре или региональное бюджетное учреждение. Ошибки в площади, доле или льготе исправляют заявлением «Сообщить о несогласии с начислением» в личном кабинете.
Связанные налоги
- Транспортный налог — региональный, льгота оформляется отдельно: льгота по транспортному налогу.
- Земельный налог — свои правила, включая вычет 6 соток: льгота по земельному налогу.
- При продаже квартиры — НДФЛ: налог при продаже квартиры.
Частые вопросы
- Нужно ли пенсионеру платить налог за квартиру?
- За одну квартиру — нет, если льгота заявлена. За вторую квартиру налог начисляется.
- Применяется ли льгота к доле в квартире?
- Да, доля считается объектом того же вида — «квартира или её часть».
- Если я стал пенсионером в середине года?
- Налог не начисляется с месяца, в котором возникло право на льготу.